Banyak negara bagian A.S. memiliki pajak atas pendapatan bisnis, dalam berbagai bentuk. Beberapa negara bagian hanya mengenakan pajak pada perusahaan, sementara yang lain mengenakan pajak pada sebagian besar jenis bisnis. Negara menyebut pajak ini sebagai hal yang berbeda, dan artinya menjadi membingungkan.
Apa itu Pajak Waralaba?
Pajak waralaba dibebankan oleh negara bagian kepada bisnis untuk hak istimewa bergabung atau berbisnis di negara bagian itu. Pajak waralaba, seperti pajak penghasilan, biasanya dikenakan setiap tahun. Kegagalan membayar pajak waralaba dapat mengakibatkan bisnis didiskualifikasi dari melakukan bisnis di suatu negara bagian.
Bisnis apa pun yang diharuskan mendaftar dengan suatu negara bagian, termasuk korporasi, kemitraan, dan LLC, dapat dikenai pajak waralaba. Kepemilikan tunggal biasanya tidak dikenakan pajak waralaba dan bentuk lain dari pajak pendapatan bisnis negara bagian, karena bisnis ini tidak terdaftar secara resmi di negara bagian tempat mereka berbisnis.
Pajak waralaba dikenakan pada perusahaan yang “berbisnis” di negara bagian; ini adalah konsep nexus. Menentukan perhubungan itu rumit, termasuk apakah bisnis tersebut menjual atau tidak di negara bagian, memiliki karyawan di negara bagian, atau memiliki lokasi fisik di negara bagian.
Sebuah bisnis dapat melakukan bisnis di beberapa negara bagian (bergantung pada bagaimana negara bagian memandang bisnis), dan biasanya, bisnis tersebut terdaftar secara resmi di negara bagian, atau di beberapa negara bagian. Jika bisnis Anda terdaftar secara resmi di beberapa negara bagian, Anda mungkin harus membayar pajak waralaba di beberapa negara bagian, jika Anda berbisnis di negara bagian tersebut.
Pajak Waralaba vs. Pajak Penghasilan Bisnis
Semua bisnis membayar pajak penghasilan. tetapi hanya perusahaan yang membayar pajak penghasilan secara langsung. Pajak penghasilan ini didasarkan pada laba korporasi. Korporasi dapat membayar pajak pendapatan federal dan pajak pendapatan negara bagian jika negara bagian memiliki pajak pendapatan. Beberapa negara bagian mewajibkan bisnis untuk membayar pajak penghasilan dan pajak waralaba.
Pajak Franchise vs. Laporan Tahunan atau Laporan Dua Tahunan
Beberapa negara bagian memiliki laporan tahunan yang harus diarsipkan oleh bisnis. Tentu saja, laporan tersebut juga disertai dengan biaya. Florida, misalnya, punya laporan tahunan. Negara bagian lain, seperti Iowa, memiliki laporan dua tahunan yang harus diajukan setiap dua tahun sekali.
Pajak Waralaba vs. Pajak Penerimaan Bruto
Pajak penerimaan kotor adalah pajak atas penjualan. Ini tidak membebani pelanggan, tetapi membebani penjual. Ini mirip dengan pajak waralaba, tetapi pajaknya berbeda.
Mengapa Pajak Waralaba Mungkin Tidak Baik untuk Bisnis
Anda akan melihat dalam definisinya, saya menggunakan kata “privilege.” Pajak waralaba adalah apa yang disebut pajak “hak istimewa”, artinya pajak itu dikenakan pada entitas yang mendapat hak istimewa untuk berbisnis di negara bagian. Beberapa negara bagian (seperti Louisiana) memiliki pajak penghasilan dan pajak waralaba. Hal ini membuat tarif pajak efektif di negara bagian ini lebih tinggi, dan ini berdampak pada pendorong bisnis dari negara bagian tersebut.
The Heartland Institute mengatakan bahwa pajak waralaba dihapuskan di beberapa negara bagian (seperti Virginia Barat), untuk mendorong pertumbuhan bisnis.